Moms och EU
Hur momsen hamnar i rätt ruta
NONOX har inga separata momskoder. Momsen följer kontona enligt BAS, och här ser du vilka konton som blir vilken ruta i momsdeklarationen.
I en del program väljer man en momskod på varje rad. I NONOX följer momsen i stället kontot: en försäljning med 25 % moms bokför sin moms på 2611, och momsdeklarationen läser 2611 till ruta 10. Fakturor, leverantörsfakturor och dagsrapporter väljer rätt konto åt dig. Bokför du en verifikation för hand är det kontot du väljer som avgör rutan.
Försäljning och utgående moms
| Momssats | Konto för momsen (fakturor) | Ruta |
|---|---|---|
| 25 % | 2611 | 10 |
| 12 % | 2621 | 11 |
| 6 % | 2631 | 12 |
Momspliktig försäljning på 3000–3099 (utom 3004) räknas till ruta 05.
Inköp och ingående moms
All ingående moms på 2640–2649 räknas till ruta 48, Ingående moms att dra av. En vanlig svensk leverantörsfaktura bokför momsen på 2641.
Försäljning utan svensk moms
| Konto | Vad | Ruta |
|---|---|---|
| 3108 | Varor till företag i annat EU-land | 35 |
| 3105 | Export av varor utanför EU | 36 |
| 3107 | Mellanmans försäljning vid trepartshandel | 38 |
| 3308 | Tjänster till företag i annat EU-land | 39 |
| 3305 | Tjänster till kund utanför EU | 40 |
| 3231 | Försäljning där köparen är betalningsskyldig i Sverige (byggtjänster) | 41 |
| 3004 | Övrig försäljning | 42 |
Fakturor till kunder i andra länder bokförs på de här kontona när du väljer typ av försäljning på fakturan.
Inköp där du redovisar momsen
| Konton (25/12/6 %) | Vad | Ruta |
|---|---|---|
| 4515–4517 | Varor från annat EU-land | 20 |
| 4535–4537 | Tjänster från annat EU-land | 21 |
| 4531–4533 | Tjänster från land utanför EU | 22 |
| 4415–4417 | Varor i Sverige, omvänd betalningsskyldighet | 23 |
| 4425–4427 | Tjänster i Sverige, omvänd betalningsskyldighet | 24 |
| 2614 / 2624 / 2634 | Utgående moms på inköpen ovan | 30 / 31 / 32 |
Läs Inköp från utlandet.
Import
| Konton | Vad | Ruta |
|---|---|---|
| 4545–4547 | Beskattningsunderlag vid import | 50 |
| 2615 / 2625 / 2635 | Utgående moms på import 25 / 12 / 6 % | 60 / 61 / 62 |
Import av varor från länder utanför EU görs inte automatiskt från leverantörsfakturor ännu. Bokför du import för hand på kontona ovan kommer den med i rutorna.
Ruta 49
Ruta 49 räknas fram: utgående moms (rutorna 10–12, 30–32 och 60–62) minus ingående moms (ruta 48).
Konto 2619 – OSS
Moms på försäljning till privatpersoner i andra EU-länder bokförs på 2619. Den räknas inte in i någon ruta och flyttas inte till 2650 när momsen bokförs, eftersom den redovisas i OSS-deklarationen. Läs OSS.
Bra att veta
- Försäljning räknas som kredit minus debet, inköp och ingående moms som debet minus kredit. En kreditfaktura minskar alltså rutan.
- Ett eget konto inom ett intervall, till exempel 3010, kommer med i samma ruta som BAS-kontona runt det.
- Bokför du moms på ett konto utanför intervallen kommer den inte med i deklarationen. Använd Visa konton på momsdeklarationen för att kontrollera.
Bra att veta
Kopplingen mellan konton och rutor följer BAS-kontoplanens momskonton men är ännu inte juridiskt kontrollerad mot Skatteverkets rutdefinitioner. Rutorna 06, 07, 08 och 37 har inga konton ännu. Kontrollera med din redovisningskonsult om företaget har sådana affärer.