Branscher

ROT och RUT

Hur ROT- och RUT-avdraget fungerar för dig som utför arbetet. Procent och tak för 2026, vad fakturan ska innehålla och hur du begär pengarna från Skatteverket.

5 min läsning

Företagsguiden är i beta. Texterna är kontrollerade mot källorna men ännu inte granskade av en redovisningskonsult.

Gör du reparationer, ombyggnad eller hushållsnära tjänster åt en privatperson kan kunden få ROT- eller RUT-avdrag. Det betyder att kunden betalar mindre till dig, och att ditt företag begär resten av pengarna från Skatteverket. Avdraget är kundens, men det är du som sköter ansökan. Gör du fel kan du bli utan pengarna.

Det här säger reglerna

Vem. Avdraget gäller arbete som en privatperson köper till sitt eget hushåll, eller till sina föräldrars om de bor i Sverige, till exempel reparation och ombyggnad (ROT) eller städning och trädgårdsarbete (RUT). Skatteverket har listor över vilka arbeten som ger rätt till avdrag. Kunden får varken ROT- eller RUT-avdrag om den som utför arbetet är kunden själv eller en närstående till kunden, till exempel make, förälder, mor- eller farförälder, barn, barnbarn eller syskon (inkomstskattelagen 67 kap. 15 § och 2 kap. 22 §). En sambo räknas som närstående om ni har eller har haft gemensamma barn eller tidigare har varit gifta (2 kap. 20 §). Kusiner och andra släktingar räknas inte. Reglerna finns i inkomstskattelagen 67 kap.

Hur mycket, 2026. Enligt Skatteverket är ROT-avdraget 30 procent och RUT-avdraget 50 procent av arbetskostnaden. Taket är 75 000 kronor per person och år för ROT och RUT tillsammans, och av det får högst 50 000 kronor vara ROT. Under en period 2025 var ROT-avdraget tillfälligt 50 procent, men det gällde bara arbete som kunden betalade mellan den 12 maj och den 31 december 2025.

Bara arbetet. Avdraget räknas bara på arbetskostnaden. Material och resor ger inget avdrag. Tar du inte betalt för resor separat kan Skatteverket räkna med att en del av arbetskostnaden är resor, och då kan utbetalningen bli lägre.

Fakturan. Enligt Skatteverket ska fakturan visa arbete, material och övriga kostnader var för sig, vilket arbete det gäller, kundens namn och personnummer, totalbeloppet, avdragets storlek och att företaget har F-skatt. Vid ROT behövs också fastighetsbeteckningen eller, för en bostadsrätt, föreningens organisationsnummer och lägenhetens nummer.

Betalningen. Kunden ska betala sin del elektroniskt, alltså till exempel med bankgiro, kort eller Swish. Kontanter, check och presentkort räcker inte.

F-skatt. Företaget måste vara godkänt för F-skatt för att få utbetalningen. Det ska gälla när ni skriver avtal eller när kunden betalar.

Begäran om utbetalning. Enligt lagen om förfarandet vid skattereduktion för hushållsarbete (6–9 §§) begär du pengarna i Skatteverkets e-tjänst när arbetet är utfört och betalt. Begäran ska ha kommit in senast den 31 januari året efter det år kunden betalade. Har kunden bara betalat en del, till exempel vid delfakturering, begär du en lika stor del av avdraget.

Om det blir fel. Har du fått pengar du inte hade rätt till ska du snarast säga till Skatteverket (13 §), och Skatteverket beslutar att du ska betala tillbaka (14 §). Betalar du tillbaka pengar till kunden för ett arbete som Skatteverket redan har betalat ut för, till exempel efter en kreditering, ska du också säga till Skatteverket (13 §). Avslår Skatteverket hela eller delar av begäran får du inte pengarna. Skatteverket påpekar att du kan avtala med kunden om vad som gäller då. Skriv in det i avtalet eller offerten innan arbetet börjar.

Så här gör du

Kontrollera att arbetet ger rätt till avdrag i Skatteverkets listor. Fråga kunden om hen har utrymme kvar under årets tak, eftersom kunden kan ha fått avdrag från andra företag.
Skriv i offerten eller avtalet hur mycket som är arbete och vad som gäller om Skatteverket inte betalar ut avdraget.
Fakturera med avdraget i NONOX och markera vilka rader som är arbete. Se ROT- och RUT-avdrag.
När kunden har betalat: logga in i Skatteverkets e-tjänst för rot och rut och begär utbetalningen. Vänta inte till januari.
Registrera utbetalningen i NONOX när beslutet och pengarna kommer.

Exempel med 2026 års regler: Anna Bygg AB byter fönster åt en privatperson. Arbetet kostar 40 000 kronor och materialet 10 000 kronor, inklusive moms. ROT-avdraget är 30 procent av 40 000, alltså 12 000 kronor. Kunden betalar 38 000 kronor och Anna Bygg AB begär 12 000 kronor från Skatteverket.

Vanliga misstag

Att räkna avdrag på materialet. Bara arbetet ger avdrag.
Att ta emot kontanter. Då finns ingen rätt till avdrag.
Att begära för sent. Det som kunden betalade under ett år måste vara begärt senast den 31 januari året efter.
Att kreditera och fakturera om i efterhand för att rätta ett fel. Skatteverket godtar inte det som ett sätt att komma runt reglerna.

Bra att veta

Procentsatser och tak har ändrats flera gånger de senaste åren. Kontrollera alltid vad som gäller det år kunden betalar, på Skatteverkets webbplats eller med din redovisningskonsult.

Det här kontrollerar vi just nu

Vi har inte fått det här bekräftat ännu. Kontrollera med Skatteverket, Bolagsverket eller din redovisningskonsult innan du går efter det.

Har kunden en skyldighet att betala mellanskillnaden om Skatteverket inte betalar ut hela beloppet, när inget annat är avtalat? Skatteverket hänvisar bara till att parterna kan avtala om det.

Källor

Senast kontrollerad 5 november 2026

Så gör du det i NONOX: läs manualen Till Företagsguidens start