Moms och skatt

Så fungerar moms

Utgående och ingående moms, momssatserna 2026 och ett räkneexempel som visar hur mycket av din försäljning som går till moms.

5 min läsning

Företagsguiden är i beta. Texterna är kontrollerade mot källorna men ännu inte granskade av en redovisningskonsult.

Du säljer, skickar en faktura och kunden betalar. Är företaget momsregistrerat är en del av beloppet moms, och den delen är inte din. Du tar emot den åt staten och lämnar den vidare. Samtidigt får du tillbaka momsen på det du köper till verksamheten. Här ser du hur det går till och hur du räknar.

Det här säger reglerna

Enligt mervärdesskattelagen (2023:200) tar ett momsregistrerat företag ut moms när det säljer varor och tjänster i Sverige, om försäljningen inte är undantagen från moms.

Utgående moms är momsen på det du säljer. Den lägger du på priset och redovisar till Skatteverket.
Ingående moms är momsen på det du köper till verksamheten. Den får du normalt dra av.
Skillnaden är det du betalar in. Är den ingående momsen större än den utgående får du pengar tillbaka.

Momsen på dina fakturor är alltså statens pengar som du har hand om en tid, tills du redovisar och betalar dem.

Momssatserna 2026

Enligt Skatteverket gäller de här satserna 2026. Listan är exempel, inte fullständig.

Sats	Exempel
25 %	Det mesta: de flesta varor och tjänster, till exempel konsulttjänster, programvara, reklam och alkoholdrycker.
12 %	Restaurang- och cateringtjänster (mat och dryck som äts på plats), hotellrum, vissa reparationer av cyklar, skor och kläder.
6 %	Böcker, tidningar, persontransporter inom Sverige, inträde till konserter och idrottsevenemang. Från och med 1 april 2026 även livsmedel, också mat som köps för avhämtning.
Ingen moms	Viss försäljning är undantagen från moms, till exempel sjukvård, tandvård, de flesta bank- och försäkringstjänster och viss utbildning. Försäljning till utlandet kan också vara utan svensk moms.

Sänkningen av momsen på livsmedel från 12 till 6 procent är tillfällig. Riksdagen har beslutat att den gäller från och med 1 april 2026 till och med 31 december 2027; från den 1 januari 2028 är satsen på livsmedel åter 12 procent (mervärdesskattelagen 9 kap. 3 § i lydelsen enligt SFS 2026:119). Restaurangtjänster har kvar 12 procent, så en restaurang som både serverar och säljer mat för avhämtning har två satser.

Viktigt

Vilken sats som gäller för just din vara eller tjänst kan vara svårt att avgöra. Är du osäker, kontrollera på Skatteverkets sida om momssatser eller fråga Skatteverket.

Priser till konsumenter och till företag

Till konsumenter ska du ange priset inklusive moms. Enligt prisinformationslagen (2004:347) ska du lämna uppgift om priset (7 §), och med pris menas det slutliga priset, inklusive mervärdesskatt och andra skatter (2 §). Till företag är det vanligt att ange priset exklusive moms, eftersom köparen själv drar av momsen.

Räkna från pris inklusive moms så här:

25 % moms: momsen är 20 procent av priset inklusive moms (25 / 125).
12 % moms: momsen är 12 / 112 av priset inklusive moms.
6 % moms: momsen är 6 / 106 av priset inklusive moms.

Ett räkneexempel

Kafé Linden säljer en catering till ett företag och köper under samma momsperiod en ny kaffekvarn. Alla belopp är påhittade. Cateringen har 12 procent moms, eftersom cateringtjänster har den satsen (mervärdesskattelagen 9 kap. 5 §). Kaffekvarnen har 25 procent.

	Utan moms	Moms	Totalt
Faktura till kund, catering (12 %)	10 000 kr	1 200 kr	11 200 kr
Inköp av kaffekvarn (25 %)	4 000 kr	1 000 kr	5 000 kr

Utgående moms: 1 200 kr.
Ingående moms: 1 000 kr.
Att betala till Skatteverket: 1 200 − 1 000 = 200 kr.

Av de 11 200 kronor som kunden betalar är alltså 1 200 kronor moms. Efter avdraget för kvarnen ska 200 kronor till skattekontot. Det som är kvar för företaget är 10 000 kronor, och av det har 4 000 kronor gått till kvarnen. Hade cateringen fakturerats med 25 procent hade kunden betalat för mycket moms och fakturan hade behövt rättas.

Så här gör du

Kontrollera att företaget är momsregistrerat. Läs Momsregistrering.
Välj rätt momssats på varje artikel och fakturarad. I NONOX sätter du momsen på artikeln. Läs Artiklar.
Spara kvitton och leverantörsfakturor, så att du kan visa att du har rätt att dra av den ingående momsen.
Låt NONOX räkna fram momsen. Momsdeklarationen under Bokföring → Moms tar fram utgående och ingående moms ur bokföringen och visar vad du ska betala eller få tillbaka. Läs Momsdeklarationen.

Vanliga misstag

Att räkna momsen som intäkt. Momsen på dina fakturor är en skuld till staten tills den är betald.
Fel sats på mat och dryck. Mat för avhämtning och mat som äts på plats har olika satser sedan 1 april 2026.
Att dra av moms på privata inköp. Bara moms på det som köps till verksamheten får dras av. Läs Avdrag och kvitton.

Bra att veta

Hur momsen hamnar i deklarationens rutor ser du i Hur momsen hamnar i rätt ruta. Hur du sätter undan pengar till momsen läser du i Sätt undan pengar.

Det här kontrollerar vi just nu

Vi har inte fått det här bekräftat ännu. Kontrollera med Skatteverket, Bolagsverket eller din redovisningskonsult innan du går efter det.

Den 4 november 2026 hittades inget riksdagsbeslut om andra ändrade momssatser för 2027 än att den sänkta livsmedelsmomsen gäller hela 2027. Kontrollera budgetpropositionen för 2027 och riksdagens beslut om den innan tabellen märks med 2027.

Källor

Senast kontrollerad 4 november 2026

Så gör du det i NONOX: läs manualen Till Företagsguidens start