Avdrag och kvitton

Varje kostnad du har för företaget minskar vinsten, och därmed skatten. Momsen på inköpet kan du ofta få tillbaka. Men det gäller bara det som verkligen hör till verksamheten, och bara om du kan visa det. Därför är kvittot lika viktigt som själva köpet.

Det här säger reglerna

Vad som får dras av

Enligt inkomstskattelagen 16 kap. 1 § får du dra av utgifter för att förvärva och bibehålla inkomster. Det betyder i princip att kostnaden ska ha samband med verksamheten: material, varor du säljer, lokalhyra, verktyg, programvara, resor i tjänsten och liknande.

Enligt 9 kap. 2 § får du inte dra av dina levnadskostnader, alltså det du har som privatperson. Mat till dig själv, kläder som går att ha privat och privata resor är exempel på sådant.

Momsen på inköpen

Enligt mervärdesskattelagen 13 kap. 6 § får du dra av ingående moms i den utsträckning du använder det du köpt i den momspliktiga verksamheten. Avdraget ska kunna styrkas med en faktura (13 kap. 31 och 32 §§). Ett vanligt kassakvitto räknas som en förenklad faktura när totalbeloppet är högst 4 000 kronor inklusive moms (17 kap. 26 §). För dyrare köp behövs i regel en faktura med ditt företags namn och adress (17 kap. 24 §).

Blandade inköp

Köper du något som används både privat och i företaget, gäller avdraget bara företagets del. Det gäller både kostnaden och momsen. Kan du inte dela upp köpet på ett rimligt sätt, fråga en redovisningskonsult hur det ska hanteras.

Representation

Representation är till exempel en lunch med en kund eller en fika när du har möte med en leverantör.

• Inkomstskatt. Enligt inkomstskattelagen 16 kap. 2 § får representation dras av bara när den har omedelbart samband med verksamheten. Måltider får inte dras av, bara förfriskningar och enklare förtäring av mindre värde. Enligt Skatteverket är gränsen för sådan förtäring 60 kronor per person.
• Moms. Enligt mervärdesskattelagen 13 kap. 25 § får du dra av momsen på måltider vid representation med högst momsen på 300 kronor per person och tillfälle, om måltiden har omedelbart samband med verksamheten och avdraget är skäligt. Är maten och drycken dyrare än så får du bara dra av momsen på de första 300 kronorna, exklusive moms, per person. Beloppet står i lagen och räknas inte om varje år. När både mat och alkohol ingår och kostnaden är högre än 300 kronor per person får du enligt Skatteverket i stället använda en schablon: 46 kronor i avdrag per person och tillfälle, eller 33 kronor när momsen på maten är 6 procent, som den är på livsmedel sedan 1 april 2026. Schablonen förutsätter att momsen på måltiden är minst lika stor som schablonbeloppet.
• Gränsen på 60 kronor för enklare förtäring står inte i lagen. Den är Skatteverkets bedömning och anges på deras sida utan år; den gällde när artikeln granskades i november 2026.

Kvittot är en verifikation

Enligt bokföringslagen 5 kap. 6 § ska det finnas en verifikation för varje affärshändelse. Enligt 5 kap. 7 § ska den visa när den sammanställdes och när affärshändelsen inträffade, vad den gäller, belopp och motpart, och ha ett nummer. Kvittot eller fakturan du får är grunden för verifikationen. Det ska sparas så som bokföringslagen kräver.

Så här gör du

1. Ta hand om kvittot direkt. Fota det eller spara filen samma dag. Har företaget inkorgen påslagen i NONOX kan du skicka kvittot dit. Läs Inkorgen.
2. Skriv vad det gällde. Vid representation: vilka som var med, vilket företag de kom från och vad ni pratade om. Det hjälper dig att visa sambandet med verksamheten.
3. Bokför kvittot med kvittot som underlag. Läs Bokför en verifikation och Underlag.
4. Dela upp blandade inköp. Bokför bara företagets del som kostnad och ingående moms.
5. Har en anställd lagt ut pengar, låt hen redovisa utlägget med kvittot. Läs Utlägg.

Vanliga misstag

• Kvitton som försvinner. Ett papperskvitto bleknar och tappas bort. Fota det samma dag.
• Bara ett kassakvitto för ett dyrt köp. Över 4 000 kronor inklusive moms behöver du i regel en faktura med företagets namn och adress för att få dra av momsen.
• Ett kortutdrag i stället för kvitto. Banken visar att du betalat, men inte vad du köpt eller hur mycket moms det var.
• Att dra av hela momsen på en affärsmiddag. Momsavdraget har ett tak per person, och måltiden ger inget avdrag i inkomstdeklarationen.
• Privata inköp i företaget. Det som du använder privat är inte en kostnad för företaget, även om det betalades med företagets kort.
• Inget samband med verksamheten. Kan du inte förklara varför kostnaden behövdes för företaget, räkna med att avdraget kan ifrågasättas.

Bra att veta

Hur länge kvitton och andra underlag ska sparas läser du i avsnittet Ansvar och regler. Hur momsen på inköpen dras av i momsdeklarationen läser du i Så fungerar moms.

Källor

• Riksdagen – Inkomstskattelag (1999:1229)
• Riksdagen – Bokföringslag (1999:1078)
• Riksdagen – Mervärdesskattelag (2023:200), bland annat 13 kap. 24–25 §§
• Skatteverket – Avdrag för moms vid representation

Senast kontrollerad 4 november 2026