Bokför inköp du gjort innan företaget startade

Det är vanligt att köpa saker till företaget innan det finns: en dator, verktyg, en domän, en mässplats. Du har betalat med egna pengar och sparat kvittot. När företaget väl finns ska de inköpen in i bokföringen, så att företaget får kostnaden, du får tillbaka pengarna (i ett aktiebolag) och momsen kan dras av när reglerna tillåter det.

Hur det går till skiljer sig mellan aktiebolag och enskild firma.

Det här säger reglerna

Aktiebolag: bolaget och du är två olika personer

Ett aktiebolag bildas när alla stiftare har skrivit under stiftelseurkunden (aktiebolagslagen 2 kap. 4 §), men det kan inte förvärva rättigheter eller ta på sig skyldigheter förrän det är registrerat (2 kap. 25 §). Den som handlar i bolagets namn före registreringen svarar själv för det, tillsammans med de andra som deltog (2 kap. 26 §). När bolaget har registrerats går ansvaret över på bolaget, om åtagandet följer av stiftelseurkunden eller har uppkommit efter att bolaget bildades.

För dig betyder det:

• Köp efter att stiftelseurkunden skrevs under, som gjordes för bolagets räkning, blir bolagets när det registreras.
• Köp innan bolaget bildades blir inte bolagets av sig självt. Vill bolaget ta över dem behöver det bestämmas, till exempel genom att bolaget köper saken av dig eller ersätter dig för utgiften. Om bolaget då får dra av kostnaden och momsen är inte självklart. Fråga din redovisningskonsult innan du bokför sådana köp.

När bolaget tar över ett inköp du har betalat har bolaget en skuld till dig. Den bokförs på ett skuldkonto, till exempel 2893 Skulder till närstående personer, kortfristig del, tills bolaget betalar tillbaka.

Enskild firma: allt är du

En enskild firma är du själv, så det finns ingen skuld mellan dig och firman. Det du har betalat privat för firmans räkning bokförs som en egen insättning, till exempel på konto 2018 Övriga egna insättningar. Tar du in något du redan ägde privat, till exempel en kamera, gör du enligt Skatteverket det som en egen insättning till marknadsvärdet, alltså vad saken är värd i dag, inte vad du en gång betalade.

Momsen på inköp före registreringen

Enligt Skatteverket kan du i vissa fall dra av momsen på inköp som du gjorde innan du startade verksamheten. Villkoren:

1. Du köpte saken eller tjänsten med avsikten att bara använda den i den momspliktiga verksamheten. Köpte du den för privat bruk får du inte dra av momsen, även om du senare använder den i företaget. Kameran i exemplet ovan ger alltså inget momsavdrag.
2. Du har en faktura där momsen är specificerad. Enligt mervärdesskattelagen ska avdraget styrkas med en faktura (13 kap. 31–32 §§). Ett vanligt kassakvitto räknas som en förenklad faktura när totalbeloppet är högst 4 000 kronor inklusive moms (17 kap. 26 och 28 §§). Är köpet dyrare behövs i regel en faktura med köparens fullständiga namn och adress (17 kap. 24 §). Be därför butiken om en sådan faktura när du köper något dyrare.
3. I företagsregistreringen hos Skatteverket anger du datumet för ditt första inköp som startdatum för momsen.

Avdraget redovisas som ingående moms i ruta 48 i momsdeklarationen. Är företaget inte momsregistrerat, eller undantaget från moms, finns inget avdrag; då är hela beloppet kostnad.

Underlaget

Enligt bokföringslagen ska varje verifikation ha ett underlag. Spara kvittot eller fakturan och lägg till en kort sammanställning: vad du köpte, när, vad det kostade och att företaget har tagit över det. I ett aktiebolag är det klokt att styrelsen skriver under sammanställningen.

Exempel: en dator för 12 500 kronor

Sara startar Kafé Linden. Innan företaget är registrerat köper hon en dator för 12 500 kronor, varav 2 500 kronor moms, som bara ska användas i kaféet. Hon betalar med sitt privata kort. Eftersom beloppet är högre än 4 000 kronor ber hon butiken om en faktura med sitt namn och sin adress, där momsen står utskriven.

Datorn kostar 10 000 kronor utan moms. Det är mindre än ett halvt prisbasbelopp, som för 2026 är 29 600 kronor (halva 59 200 kronor), så skattemässigt får hela utgiften dras av direkt (inkomstskattelagen 18 kap. 4 §). Därför bokförs den i exemplet som en kostnad.

Om Kafé Linden är en enskild firma är Sara och firman samma person, så fakturan är ställd till rätt köpare. Är firman momsregistrerad och villkoren ovan uppfyllda bokförs inköpet till exempel så här:

Här finns ingen återbetalning. Tar Sara senare ut pengar ur firman bokförs det som ett eget uttag.

Om Kafé Linden är ett aktiebolag är fakturan ställd till Sara, inte till bolaget. Om bolaget ändå får dra av momsen på den är inte klarlagt, så exemplet visar övertagandet utan momsavdrag. Hela beloppet blir då kostnad och bolagets skuld till Sara:

Säger din redovisningskonsult att bolaget får dra av momsen, delas raden på 5410 upp i 10 000 kronor kostnad och 2 500 kronor på 2640 Ingående moms, som i exemplet för enskild firma.

När bolaget betalar tillbaka till Sara:

Om momsen inte får dras av, till exempel för att företaget inte är momsregistrerat, bokförs hela beloppet, 12 500 kronor, som kostnad, och raden för ingående moms utgår.

Så här gör du i NONOX

1. Kontrollera under Bokföring → Räkenskapsår att det första räkenskapsåret börjar där du vill. NONOX tar bara emot verifikationer med ett datum i ett öppet räkenskapsår. Det första årets datum kan ändras innan du har bokfört något; se Räkenskapsår. Är du osäker på vilket datum inköpen ska ha, fråga din redovisningskonsult innan du bokför.
2. Kontrollera att kontona finns i kontoplanen, till exempel 2893 eller 2018. Saknas ett konto lägger du till det; se Kontoplan.
3. Gå till Bokföring → Verifikationer och välj Ny verifikation.
4. Skriv i Vad gäller det? vad inköpet var och när det gjordes, till exempel "Dator köpt privat 2026-09-14, övertagen av bolaget".
5. Fyll i raderna enligt exemplet ovan. Varje inköp kan få en egen verifikation, eller så samlar du flera kvitton i en verifikation med en rad per kostnad.
6. Lägg till kvittona och din sammanställning under Underlag; se Underlag.
7. Välj Bokför. Hur verifikationen fungerar i övrigt står i Bokför en verifikation.
8. Aktiebolag: när bolaget betalar tillbaka, bokför betalningen mot skuldkontot.

Vanliga misstag

• Att dra av moms på saker du köpte för privat bruk och först senare började använda i företaget.
• Att bokföra privata saker till inköpspriset i stället för marknadsvärdet.
• Att aktiebolaget betalar tillbaka mer än skulden. Det överskjutande är då ett lån till dig, som är förbjudet; se Företagskonto och pengar.
• Att glömma att ange det första inköpets datum som startdatum för momsen i registreringen hos Skatteverket.
• Att bara spara ett kassakvitto för ett köp över 4 000 kronor. Då saknas ofta köparens namn och adress, och momsavdraget kan inte styrkas.

Källor

• Aktiebolagslag (2005:551), 2 kap. 4, 25 och 26 §§
• Skatteverket – Köpa varor eller tjänster till företaget
• Bokföringslag (1999:1078)
• Mervärdesskattelag (2023:200), 13 kap. 31–32 §§ och 17 kap. 24, 26 och 28 §§
• Inkomstskattelag (1999:1229), 18 kap. 4 §
• Skatteverket – Belopp och procent inkomstår 2026
• Bokföringsnämnden – Vägledning Årsredovisning i mindre företag (K2), BFNAR 2016:10 punkt 10.5

Senast kontrollerad 4 november 2026