Konsult

Ett konsultföretag har ofta få kunder, få kostnader och samma rutin varje månad. Det gör bokföringen enkel, men några frågor är viktigare för dig än för de flesta: om du verkligen driver ett eget företag i Skatteverkets mening, hur avtalet med kunden ser ut och vad som gäller när kunden finns i ett annat land.

Det här säger reglerna

• Självständighet. För att ha F-skatt ska du driva näringsverksamhet. Skatteverket bedömer bland annat om du arbetar självständigt, med vinstsyfte och varaktigt. Ett uppdrag som i praktiken liknar en anställning kan bedömas som just det.
• Kunder i andra EU-länder. Säljer du tjänster till ett företag i ett annat EU-land är huvudregeln att tjänsten beskattas där köparen finns. Du tar då inte ut svensk moms, men redovisar försäljningen i momsdeklarationen och, när du har köparens VAT-nummer, i den periodiska sammanställningen.
• Timmar vid bokslutet. Enligt Bokföringsnämndens K2-regler (BFNAR 2016:10), som gäller aktiebolag och andra företag som upprättar årsredovisning, är ett uppdrag på löpande räkning ett uppdrag där du får betalt per timme för den tid du lägger ner. Intäkten tas upp i takt med att du arbetar, även om du inte har fakturerat än. Har du enskild firma gäller andra allmänna råd, fråga din redovisningskonsult.

Så här gör du

1. Läs om uppdrag och F-skatt och vad Skatteverket väger in när det bedömer om du arbetar självständigt.
2. Skriv ett uppdragsavtal med varje kund, se ansvarsförsäkring och avtal.
3. Har du kunder utomlands: läs EU-kunder och tjänster.
4. Driver du ett aktiebolag: bestäm hur du tar ut lön, se Egenavgifter och lön och Registrera dig som arbetsgivare.
5. Lägg upp ett avtal i NONOX för kunder du fakturerar varje månad, så skapas fakturan själv. Se Avtalsfakturering.
6. Vid årets slut: fakturera eller periodisera det arbete som är utfört men inte fakturerat. Se Periodiseringar.

Vanliga misstag

• Att arbeta som en anställd men fakturera som ett företag. Skatteverket kan då bedöma ersättningen som lön, och kunden kan få skyldigheter som arbetsgivare.
• Att ta ut svensk moms av ett företag i ett annat EU-land när huvudregeln gäller.
• Att glömma december. Timmar du har arbetat men inte fakturerat ska med i bokslutet.

Bra att veta

Det här är en översikt. Har du ett uppdrag som är svårt att bedöma, eller kunder utanför EU, fråga Skatteverket eller din redovisningskonsult.

Källor

• Skatteverket – Vad är näringsverksamhet?
• Skatteverket – Sälja tjänster till andra EU-länder
• Bokföringsnämnden – Vägledning Årsredovisning i mindre företag (K2), kap. 6

Senast kontrollerad 5 november 2026