Branscher

Penningtvätt för byråer

Redovisningsbyråer och ekonomikonsulter omfattas av penningtvättslagen. Registrering hos Bolagsverket, riskbedömning, kundkännedom och rapportering.

5 min läsning

Företagsguiden är i beta. Texterna är kontrollerade mot källorna men ännu inte granskade av en redovisningskonsult.

Sköter du bokföring, bokslut eller deklarationer åt andra är du en så kallad verksamhetsutövare enligt penningtvättslagen. Det gäller både stora byråer och dig som arbetar ensam. Lagen finns för att den som förstår kundens ekonomi också är den som kan upptäcka när pengar från brott förs in i vanliga företag. Den ställer krav på dig redan innan du tar den första kunden.

Det här säger reglerna

Vem. Lagen om åtgärder mot penningtvätt och finansiering av terrorism (2017:630) gäller den som yrkesmässigt säljer bokförings- eller revisionstjänster, och den som yrkesmässigt ger råd om skatter och avgifter (1 kap. 2 § första stycket 19 och 20). Enligt Polisens vägledning räknas bland annat löpande bokföring, årsbokslut, årsredovisning, skattedeklarationer och att vara deklarationsombud som bokföringstjänster. Auktoriserade och godkända revisorer har en egen tillsyn.

Registrering. Den som vill driva sådan verksamhet ska anmäla det till Bolagsverket, och verksamheten får inte drivas innan anmälan är gjord (7 kap. 3 §). Bolagsverket för ett register mot penningtvätt. Avgiften är 1 300 kronor 2026, enligt förordningen (2009:92) 12 a §.

Tillsyn. Tre länsstyrelser har tillsyn över bokförings- och redovisningskonsulter och skatterådgivare: Stockholms, Västra Götalands och Skåne län. Vilken som är din beror på var företaget har sitt säte, eller var du är folkbokförd om du driver enskild firma (förordningen 16 §). Varje länsstyrelse har också egna föreskrifter och allmänna råd om hur lagen ska följas. Länsstyrelsen i Stockholms län har till exempel föreskrifter som gäller från den 1 juli 2024 (01FS 2024:20). Läs föreskrifterna från den länsstyrelse som har tillsyn över dig.

Ingripanden. Enligt länsstyrelserna kan de ingripa när en verksamhet inte följer reglerna, till exempel med krav på rättelse, en sanktionsavgift eller ett föreläggande att upphöra med verksamheten. Sanktionsavgiften kan bli upp till ett belopp i kronor som motsvarar en miljon euro, eller två gånger vinsten av överträdelsen om det är mer (7 kap. 14 och 15 §§). Driver du verksamheten utan att vara anmäld till Bolagsverket kan länsstyrelsen förelägga dig att sluta, och föreläggandet kan förenas med vite.

Det här ska du göra enligt lagen:

Allmän riskbedömning (2 kap. 1 §). Bedöm hur dina tjänster kan utnyttjas för penningtvätt, med hänsyn till vilka kunder du har, hur du får dem och var de finns. Dokumentera den och håll den aktuell.
Rutiner och riktlinjer för kundkännedom, övervakning, rapportering och hur du sparar uppgifter. De ska bygga på riskbedömningen och vara dokumenterade.
Kundkännedom (3 kap.). Ta reda på vem kunden är innan ni inleder samarbetet: identifiera kunden och dess verkliga huvudman, ta reda på om någon är en person i politiskt utsatt ställning och vad affärsförbindelsen ska handla om. Kan du inte få tillräcklig kännedom ska du tacka nej, eller avsluta en befintlig kundrelation.
Riskprofil per kund. Varje kund ska ha en riskprofil som styr hur noga du följer upp.
Övervakning och rapportering (4 kap.). Har du skälig grund att misstänka penningtvätt ska du rapportera till Polismyndigheten utan dröjsmål (4 kap. 3 §). Rapporten lämnas till Finanspolisen i systemet goAML.
Tystnad mot kunden. Du får inte obehörigen berätta för kunden eller någon annan att en granskning eller rapport görs (4 kap. 9 §).
Spara dokumentationen om kundkännedom i fem år från att affärsförbindelsen upphörde (5 kap. 3 §).
Utbildning. Har du anställda eller uppdragstagare ska de få utbildning och det ska finnas rutiner för att pröva att de är lämpliga.

Så här gör du

Anmäl verksamheten till Bolagsverkets register mot penningtvätt innan du tar den första kunden.
Skriv en allmän riskbedömning för din byrå. Den kan vara kort för en liten byrå, men den ska passa just dina tjänster och kunder.
Skriv rutiner för kundkännedom och rapportering, och gå igenom dem med alla som arbetar hos dig.
Gör kundkännedom för varje ny kund innan uppdraget börjar, och ge kunden en riskprofil.
Registrera byrån som användare i goAML, så att du kan rapportera direkt när det behövs.
Följ upp kunderna regelbundet, oftare för kunder med hög risk.

Bra att veta

NONOX har i dag ingen särskild funktion för kundkännedom enligt penningtvättslagen. Dokumentationen sparar du i byråns egna system.

Vanliga misstag

Att tro att lagen bara gäller banker. Den gäller redovisningskonsulter, även en ensam konsult.
En mall som inte passar. Riskbedömningen ska beskriva din egen verksamhet.
Att bara göra kundkännedom en gång. Den ska följas upp så länge kunden är kvar.
Att varna kunden om att du har rapporterat.

Bra att veta

Titeln redovisningskonsult är inte skyddad i lag, men det är titeln auktoriserad redovisningskonsult. Penningtvättslagen gäller oavsett titel. Nya EU-regler mot penningtvätt, förordning (EU) 2024/1624, börjar tillämpas 2027, och länsstyrelserna informerar om vad som ändras. Läs också Klientarbete och GDPR om hur uppgifterna om kunderna ska hanteras.

Källor

Senast kontrollerad 5 november 2026

Så gör du det i NONOX: läs manualen Till Företagsguidens start