Momsregistrering

Säljer företaget varor eller tjänster som det ska vara moms på, ska det som regel vara registrerat för moms. Då lägger du moms på det du säljer, drar av momsen på det du köper och redovisar skillnaden till Skatteverket. En liten verksamhet kan slippa, men det har en baksida: den får då inte heller dra av momsen på sina inköp.

Det här säger reglerna

När du måste registrera. Enligt Skatteverket ska du registrera företaget för moms om du fortlöpande säljer momspliktiga varor eller tjänster och omsättningen blir högre än gränsen för små företag. Du kan också behöva registrera dig av andra skäl, även med liten omsättning, till exempel om du köper tjänster från utlandet som du själv ska betala moms på, eller köper varor från andra EU-länder för mer än 90 000 kronor under innevarande eller föregående kalenderår (mervärdesskattelagen 3 kap. 7 §).

Undantaget för små företag. Skatteverket anger gränsen till 120 000 kronor i årsomsättning, räknat per kalenderår. Gränsen höjdes till det beloppet från den 1 januari 2025. För att omfattas får omsättningen inte heller ha varit högre i något av de två föregående kalenderåren. Gränsen gäller beskattningsunderlaget, alltså priset utan moms. Uppfyller företaget villkoren är det undantaget automatiskt; du behöver inte ansöka. Gränsen står i mervärdesskattelagen 18 kap. 4 § och räknas inte om varje år, men kontrollera hos Skatteverket att lagen inte har ändrats.

Går försäljningen över gränsen under året upphör undantaget. Enligt Skatteverket ska du då ta ut moms från och med den försäljning som gjorde att gränsen passerades, och registrera företaget.

Undantaget är frivilligt. Du kan registrera dig för moms även med lägre omsättning. Tänk på att ett företag som är undantaget som huvudregel inte får dra av ingående moms, alltså momsen på det du köper. Skatteverket skriver också att en frivillig registrering kan gälla bakåt, men tidigast från den 1 januari året före ansökan.

Hur ofta du redovisar moms. Hur ofta du lämnar momsdeklaration beror på beskattningsunderlaget per år:

Enligt Skatteverket kan du byta till en tätare period, men vill du sedan gå tillbaka till en glesare måste det ha gått 24 månader.

När helårsmomsen ska vara inne. Med en gång per år beror datumet på bolagsformen och på om du har handlat med andra EU-länder under året (skatteförfarandelagen 26 kap. 33–33 b §§):

• Enskild firma utan EU-handel: senast 12 maj året efter (33 a §).
• Aktiebolag och ekonomisk förening utan EU-handel: samma period som inkomstdeklarationen, alltså beroende på när räkenskapsåret slutar och om du deklarerar digitalt eller på papper (33 b §).
• Med EU-handel, och för handelsbolag: senast den 26 i andra månaden efter räkenskapsåret, i december den 27 (33 §). För en enskild firma med kalenderår blir det 26 februari.

Alla datum står i Momsdeklarationens datum.

Så här gör du

1. Uppskatta hur mycket företaget kommer att sälja per år, utan moms.
2. Ta ställning: över gränsen registrerar du dig. Under gränsen väljer du om du vill vara undantagen eller registrera dig frivilligt.
3. Välj redovisningsperiod i företagsregistreringen hos Skatteverket; se Registrera företaget.
4. När du fått registreringsbeviset: kryssa i Företaget är momsregistrerat i NONOX och välj samma period som i Skatteverkets beslut; se Momsperiod och bokföringsmetod.
5. Lämna momsdeklarationen varje period; se Momsdeklarationen.

Att välja period

• En gång per år ger minst arbete, men då betalar du all moms på en gång. Sätt undan momsen löpande; den är inte dina pengar.
• Varje kvartal passar många små företag: lagom ofta för att hålla ordning, inte så ofta att det blir betungande.
• Varje månad ger mest arbete, men du får tillbaka momsen på stora inköp snabbare. Det kan vara värt det det första året om du har stora investeringar och liten försäljning.

Vanliga misstag

• Att räkna gränsen på priset med moms. Gränsen gäller beloppet utan moms.
• Att tro att man får dra av momsen på inköpen fast företaget är undantaget från moms.
• Att välja årsredovisning av moms och sedan inte ha pengarna när den ska betalas.

Bra att veta

Har företaget gjort inköp innan registreringen kan momsen ibland dras av ändå. Det beskrivs i Inköp före starten.

Källor

• Skatteverket – Registrera ditt företag för moms
• Skatteverket – I vissa fall behöver du inte registrera ditt företag för moms
• Skatteverket – Höjd omsättningsgräns för moms
• Riksdagen – Mervärdesskattelag (2023:200), 3 kap. 7 § och 18 kap. 4 §
• Skatteförfarandelag (2011:1244), 26 kap. 33–33 b §§
• Skatteverket – När ska jag deklarera moms

Senast kontrollerad 4 november 2026