Moms och skatt

Egenavgifter och lön

Hur du själv får betalt, med egna uttag och egenavgifter i enskild firma, lön och utdelning i aktiebolag, och vad som ändrades i 3:12-reglerna 2026.

5 min läsning
Gäller för: Enskild firma, Aktiebolag

Företagsguiden är i beta. Texterna är kontrollerade mot källorna men ännu inte granskade av en redovisningskonsult.

Hur du själv får betalt beror på bolagsformen. I en enskild firma är företaget och du skattemässigt samma person. I ett aktiebolag är bolaget en egen person, och du får betalt genom lön, utdelning eller båda. Här förklaras skillnaden i stora drag.

Viktigt

Den här artikeln förklarar hur reglerna fungerar, den ger inga råd om vad du ska välja. Hur mycket lön och utdelning som är rimligt för dig beror på din vinst, dina andra inkomster och dina planer. Fråga en redovisningskonsult innan du bestämmer dig.

Det här säger reglerna

Enskild firma

Inget uttag är lön. Enligt Skatteverket kallas pengar du tar från företaget till dig själv för eget uttag. Du betalar ingen skatt på uttaget i sig. Du betalar inkomstskatt och egenavgifter på företagets överskott, alltså vinsten, oavsett hur mycket du har tagit ut.
Egenavgifter är de sociala avgifterna du betalar för dig själv, till exempel för pension och sjukpenning. För inkomstår 2026 är den fulla egenavgiften 28,97 procent av underlaget för den som är född 1959 eller senare. För vissa äldre gäller lägre avgifter.
Schablonavdrag. När du deklarerar vet du inte de slutliga egenavgifterna ännu. Därför gör du ett preliminärt avdrag för dem i deklarationen. För inkomstår 2026 är det 25 procent för den som är född 1959 eller senare, enligt Skatteverket. Avdraget stäms av året efter.

Du betalar skatten och avgifterna i förväg via F-skatten varje månad. Läs Sätt undan pengar.

Aktiebolag

Lön. Du kan vara anställd i ditt eget bolag. Lönen är en kostnad för bolaget. Bolaget betalar arbetsgivaravgifter ovanpå lönen och drar preliminärskatt från den. För 2026 är den fulla arbetsgivaravgiften 31,42 procent för den som är född 1959–2002. Enligt Skatteverket är avgifterna tillfälligt sänkta för unga mellan 19 och 23 år under perioden 1 april 2026 till 30 september 2027. För 2026 gäller det den som är född 2003–2007, som får en avgift på 20,81 procent på ersättning upp till 25 000 kronor och 31,42 procent på det som överstiger. Kontrollera hos Skatteverket vad som gäller för den du anställer.
Utdelning. Bolaget betalar bolagsskatt på vinsten, för 2026 är den 20,6 procent. Av det som är kvar kan bolaget dela ut pengar till ägarna. Utdelning är ingen kostnad för bolaget, och det betalas inga arbetsgivaravgifter på den.
3:12-reglerna. Äger du och några få andra bolaget, och arbetar du i det, är det oftast ett fåmansföretag. Då styr de så kallade 3:12-reglerna hur utdelningen beskattas. Utdelning upp till ett visst belopp, gränsbeloppet, beskattas lägre. Enligt Skatteverket tas två tredjedelar av den upp i inkomstslaget kapital, där skatten är 30 procent. Utdelning över gränsbeloppet beskattas i stället som inkomst av tjänst, upp till ett tak som Skatteverket anger för varje år. Vad som gäller för utdelning över taket läser du på Skatteverkets sida om regler för fåmansföretag.

Ändringarna i 3:12-reglerna 2026

Från och med inkomstår 2026 räknas gränsbeloppet på ett nytt sätt. Enligt Skatteverket:

Ett grundbelopp ersätter den tidigare förenklingsregeln. För inkomstår 2026 är grundbeloppet 322 400 kronor och för inkomstår 2027 är det 333 600 kronor, alltså fyra inkomstbasbelopp. Det fördelas mellan ägarna efter hur stor del de äger.
Det lönebaserade utrymmet räknas på ett nytt sätt, och flera tidigare krav för att få räkna med lönerna har tagits bort.
Utdelningsutrymme som du inte har använt förs fortfarande vidare, men räknas inte längre upp med ränta.

De första deklarationerna med de nya reglerna lämnas 2027. Reglerna är detaljerade och har många villkor. Läs Skatteverkets sida om ändringarna, och låt en redovisningskonsult räkna på ditt bolag.

Så här gör du

Enskild firma: bokför dina egna uttag på ett eget konto, så att de inte blir kostnader. Uppskatta vinsten i den preliminära inkomstdeklarationen så att F-skatten räcker.
Aktiebolag med lön: lägg upp dig själv som anställd och kör lön i NONOX. Läs Arbetsgivaravgifter och pension och Lönekörning. Läs också Arbetsgivare.
Aktiebolag med utdelning: enligt aktiebolagslagen 18 kap. 1 § beslutar bolagsstämman om utdelning, och styrelsen lämnar ett förslag. Hur resultatet förs vidare i NONOX står i Resultatdisposition.
Fråga en redovisningskonsult innan du bestämmer fördelningen mellan lön och utdelning.

Vanliga misstag

Att bokföra egna uttag i enskild firma som kostnad. Uttaget minskar inte vinsten och ger inget avdrag.
Att ta pengar ur aktiebolaget som om de vore dina. Bolagets pengar är bolagets. Ska du få pengar ur bolaget sker det som lön, utdelning eller ersättning för ett utlägg du har gjort. Har du tagit pengar på annat sätt, fråga en redovisningskonsult hur det ska rättas.
Att glömma arbetsgivaravgifterna. En lön kostar bolaget mer än bruttolönen.

Bra att veta

Vilken bolagsform som passar dig läser du i Välj bolagsform. Beloppen ovan gäller inkomstår 2026 och ändras normalt varje år.

Det här kontrollerar vi just nu

Vi har inte fått det här bekräftat ännu. Kontrollera med Skatteverket, Bolagsverket eller din redovisningskonsult innan du går efter det.

Egenavgifter 28,97 %, schablonavdrag 25 %, arbetsgivaravgifter 31,42 % och bolagsskatt 20,6 % står i lag och gäller tills riksdagen ändrar dem. Den 4 november 2026 fanns inget beslut om ändrade satser för 2027; kontrollera budgetpropositionen för 2027 och riksdagens beslut.
De nya 3:12-reglerna gäller från inkomstår 2026 (grundbelopp 322 400 kronor för 2026, 333 600 kronor för 2027 enligt Skatteverket). Låt en redovisningskonsult granska att sammanfattningen är rättvisande innan artikeln lämnar beta.

Källor

Senast kontrollerad 4 november 2026

Så gör du det i NONOX: läs manualen Till Företagsguidens start