F-skatt

F-skatt betyder att företaget själv betalar sin preliminära skatt och sina avgifter, i stället för att kunden drar skatt från det den betalar. Utan F-skatt är det krångligt för kunderna att köpa tjänster av dig, och många företag anlitar bara den som har det.

Det här säger reglerna

Enligt Skatteverket innebär godkännande för F-skatt att du själv betalar företagets preliminära skatt och, i en enskild firma, dina egenavgifter (de sociala avgifterna för egenföretagare).

FA-skatt är för dig som både har en enskild firma och får lön från en arbetsgivare. Din arbetsgivare drar då skatt på lönen som vanligt, medan du själv betalar preliminär skatt för det firman tjänar.

Varför kunden bryr sig. Köper ett företag ett arbete av någon som inte är godkänd för F-skatt måste det enligt Skatteverket göra skatteavdrag från ersättningen. Till ett aktiebolag eller handelsbolag utan F-skatt drar köparen 30 procent. Betalar köparen en fysisk person utan F-skatt ska köparen också betala arbetsgivaravgifter på ersättningen. Det räcker att du har F-skatt antingen när priset bestäms eller när betalningen görs. Kunden kan kontrollera din status i Skatteverkets e-tjänst Hämta företagsinformation.

Preliminär skatt. Med F-skatt betalar du preliminär skatt varje månad, så kallad debiterad preliminärskatt. Skatteverket räknar ut beloppet från den vinst du uppger att du väntar dig. Ändras vinsten ska du lämna en ny preliminär inkomstdeklaration, så att skatten blir rätt. Startar du en ny verksamhet kan du begära att den första betalningen av F-skatt skjuts upp tre månader (skatteförfarandelagen 62 kap. 7 §). Det gäller alla företagsformer, men inte om du tar över en verksamhet från någon annan, redan driver en annan verksamhet, om beslutet kommer först efter beskattningsårets slut eller om det finns särskilda skäl mot det. Enligt Skatteverket begär du det när du registrerar företaget. Uppskovet sänker inte skatten: årets skatt ska fortfarande betalas, bara under färre månader.

Så här gör du

1. Ansök om F-skatt (eller FA-skatt) i företagsregistreringen hos Skatteverket; se Registrera företaget. Det kostar ingenting.
2. Uppskatta vinsten för det första året så ärligt du kan. För lågt ger kvarskatt, alltså mer att betala efteråt. För högt binder pengar du kunde ha använt i företaget.
3. När du fått beslutet: kryssa i Företaget har F-skatt för företaget i NONOX, under Inställningar för företaget; se Företagets uppgifter.
4. Skriv "Godkänd för F-skatt" på fakturorna, så att kunden ser det direkt.
5. Följ upp vinsten under året. Blir den en annan än du trodde, lämna en ny preliminär inkomstdeklaration.

Vilket datum skatten ska vara betald varje månad står i Preliminärskatt. Beloppet och datumen för ditt företag står i Skatteverkets beslut.

Vanliga misstag

• Att se den preliminära skatten som en kostnad som kommer senare. Den betalas varje månad från start. Sätt undan pengar för den.
• Att glömma att uppdatera den beräknade vinsten när det går bättre än väntat. Det blir då en stor kvarskatt efter deklarationen.

Bra att veta

I ett aktiebolag gäller F-skatten bolaget: bolaget betalar preliminär skatt på sin egen vinst. Den lön du tar ut som ägare beskattas som för andra anställda, genom att bolaget drar skatt och redovisar den i arbetsgivardeklarationen. Därför ska bolaget också vara registrerat som arbetsgivare; se Registrera dig som arbetsgivare.

Källor

• Skatteverket – För dig som vill starta företag
• Skatteverket – Skatteavdrag med 30 procent
• Riksdagen – Skatteförfarandelag (2011:1244), 62 kap. 7 §
• Skatteverket – Registrera dig som arbetsgivare

Senast kontrollerad 4 november 2026