Moms och skatt

Moms på fakturan

Vad en faktura måste innehålla enligt mervärdesskattelagen, texterna vid omvänd betalningsskyldighet och export, kreditfakturor och när kontantmetoden får användas.

4 min läsning

Företagsguiden är i beta. Texterna är kontrollerade mot källorna men ännu inte granskade av en redovisningskonsult.

En faktura är både ett krav på betalning och ett underlag för momsen, för dig och för kunden. Saknas en uppgift kan kunden få problem med sitt momsavdrag, och du kan få frågor från Skatteverket. Här ser du vad som måste stå på fakturan och när momsen ska redovisas.

Det här säger reglerna

Reglerna om fakturor finns i mervärdesskattelagens 17 kapitel. Fakturans innehåll står i 17 kap. 24 §.

Det här ska stå på en fullständig faktura

Fakturadatum.
Ett unikt löpnummer, i en eller flera serier.
Ditt momsregistreringsnummer.
Köparens momsregistreringsnummer, när köparen är den som ska betala momsen (omvänd betalningsskyldighet).
Ditt och köparens namn och adress.
Vad som har sålts: mängd och slag av varor, eller omfattning och art av tjänster.
Datum för leveransen eller betalningen i förskott, om det går att fastställa och skiljer sig från fakturadatumet.
Beloppet som momsen räknas på, per momssats, samt pris per enhet utan moms och eventuella rabatter.
Momssatsen.
Momsbeloppet.

Förenklad faktura

Enligt 17 kap. 26 § får du skicka en förenklad faktura bland annat när totalbeloppet inte överstiger 4 000 kronor inklusive moms, eller när det är en kreditfaktura. Den förenklade fakturan behöver färre uppgifter. Den får inte användas för försäljning av varor till ett företag i ett annat EU-land.

Särskilda texter

Säljer du utan svensk moms ska fakturan säga varför. Enligt Skatteverket ska det till exempel stå:

Omvänd betalningsskyldighet, eller "Reverse charge", när köparen ska redovisa momsen. Det kan till exempel gälla vissa byggtjänster mellan företag i Sverige och många tjänster till företag i andra EU-länder.
En hänvisning till 10 kap. 42 § ML, eller till artikel 138 i mervärdesskattedirektivet, när du säljer varor till ett momsregistrerat företag i ett annat EU-land.
En hänvisning till 10 kap. 64 § ML vid export av varor till ett land utanför EU.

Skatteverket ger fler godtagbara formuleringar. Är du osäker på vilken som gäller, läs deras sida om fakturering.

Kreditfakturor

Ändras priset i efterhand, till exempel vid rabatt eller retur, ska du skicka en kreditfaktura. Enligt 17 kap. 22 § ska den tydligt hänvisa till den ursprungliga fakturan, normalt genom dess nummer, och visa vad som ändras. Momsen minskar då i den period som din bokföringsmetod anger.

Fakturametoden eller kontantmetoden

Bokföringsmetoden avgör när momsen ska redovisas.

Fakturametoden. Momsen redovisas i den period då försäljningen enligt god redovisningssed bokförs eller borde ha bokförts. Det är huvudregeln i mervärdesskattelagen 7 kap. 14 §.
Kontantmetoden. Momsen redovisas i den period då kunden betalar. Enligt bokföringslagen 5 kap. 2 § och mervärdesskattelagen 7 kap. 16 § får ett företag vars årliga omsättning normalt uppgår till högst 3 miljoner kronor använda den. Beloppet står i lagtexten och räknas inte om varje år. Vid räkenskapsårets slut ska alla obetalda kundfakturor och leverantörsfakturor ändå bokföras, och momsen på obetalda kundfakturor redovisas i årets sista period.

Har företaget använt fakturametoden och vill gå över till kontantmetoden måste det enligt mervärdesskattelagen 7 kap. 17 § först ansöka om det hos Skatteverket, och Skatteverket beviljar det bara om det finns särskilda skäl.

Så här gör du

Fyll i företagets uppgifter, bland annat adress och momsregistrering, under företagets inställningar. NONOX tar dem till varje faktura. Läs Företagets uppgifter.
Lägg in kunden med adress och, för företag i andra EU-länder, momsregistreringsnummer. Läs Kunder.
Skapa fakturan och välj artiklar med rätt momssats. Läs Skapa en faktura.
Säljer du med omvänd betalningsskyldighet eller till utlandet, läs Omvänd betalningsskyldighet i bygg och Försäljning till utlandet.
Behöver du ändra en skickad faktura, skicka en kreditfaktura i stället för att ändra originalet. Läs Kreditfaktura.
Välj bokföringsmetod under företagets inställningar. Läs Fakturametoden och kontantmetoden.

Vanliga misstag

Att ändra eller radera en skickad faktura. Rätta med en kreditfaktura, så att löpnumren och momsen stämmer.
Ingen text vid nollmoms. En faktura utan moms behöver en förklaring till varför.
Att glömma de obetalda fakturorna vid årets slut med kontantmetoden. De ska bokföras på årets sista dag. Läs Kontantmetoden vid årets slut.

Bra att veta

Vissa fakturor har egna tidsfrister. Enligt mervärdesskattelagen 17 kap. 16 § ska en faktura för bygg- och anläggningstjänster utfärdas senast vid utgången av andra månaden efter den månad då tjänsten utfördes. Hur fakturan hamnar i momsdeklarationen läser du i Momsdeklarationen.

Källor

Senast kontrollerad 4 november 2026

Så gör du det i NONOX: läs manualen Till Företagsguidens start